국세청이 모 회사가 발행한 부가가치세 송장에 문제가 있다고 판단한다면 구체적인 조사 과정은 어떻게 진행됩니까?

감사국은 조세 위법 사건을 조사할 때 선안, 사찰, 재판, 집행 4 개 링크에서 분업제한 원칙을 실시한다. 조사국은 사건 선택, 검사, 심리 및 집행 부서를 설립하여 각각 사건 선택, 검사, 심리 및 집행 업무를 전개한다. 검사 프로세스에는 주로 다음과 같은 측면이 포함됩니다.

(a) 사례 선택 프로세스

세금 감사 사례 선택, 일명 세금 감사 대상 결정은 특정 방법, 방법 및 요구 사항에 따라 납세자의 정보 데이터를 수집, 분석 및 선별하여 세금 감사를 실시하는 구체적인 검사 대상을 최종적으로 결정하는 과정을 말합니다. 섭세 사건은 주로 고소, 상급 교섭, 각급 이전, 검사 확장, 검사 확장, 정보 교환, 수집 등의 종합 정보에서 비롯된다.

(2) 검사 링크

1. 구현 검사

요청서는 무료증정이라고 생각하는데, 할인이 있으면 같은 송장에 기재해야 합니다. 그렇지 않으면 할인을 줄일 수 없습니다. 요구가 없는 쪽은 공짜 선물이 아니라고 생각한다. 예를 들어, "쓰촨 주 국세청 (National Services Authority)" 에서 "부가가치세 몇 가지 정책 문제 답변 (위)" 발행에 관한 통지 "천국세서 [2008] 155 호.

1 대 1 구매' 는 현재 상업소매기업이 보편적으로 채택하고 있는 판촉 방식이며, 그 행위는 가격 인하 판매에 속하며, 실제 판매 수입에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.

증거를 수집하다

검사 과정에서 가장 중요한 것은 증거를 수집하고 고정시키는 것이다. 증거가 부족하면 사건 처리가 위험할 수 있다. 검사 증거로는 물증, 서증, 시청각 자료, 증인 증언, 당사자 진술, 감정 결론, 현장 필기록 등이 있다.

(1) 검사자는 다음과 같은 방법으로 증거를 수집합니다.

(1) 메서드를 제공합니다. 납세자에게 관련 정보를 제공하도록 지시하다.

② 교환법. 사건과 관련된 원본 자료를 인출해야 하는 경우, 통일된 교환 티켓으로 원본 송장을 교환하거나 증거 추출 전용 영수증을 사용하여 원본 자료를 추출할 수 있습니다.

③ 복제 방법. 원본을 구할 수 없는 것은 녹음, 비디오, 복사 또는 복사가 가능합니다. 증거가 없어지거나 앞으로 얻기 어려운 경우 세무서 책임자의 비준을 거쳐 먼저 등록을 하고 정해진 기한 내에 처리 결정을 내릴 수 있다. 이 기간 동안 당사자나 관련자는 증거를 파기하거나 이전해서는 안 된다.

(4) 기록 방법. 현장에 가서 관찰하고 관찰한 상황을 서면으로 기록하며 검사원, 현장에 있는 기업 등 각 당사자가 서명하고 도장을 찍는 것을 증거로 한다.

⑤ 문의법. 세수 문제를 실행하다.

⑥ 조사 방법. 조사 법의학은 두 가지 방법이 있다: 하나는 사람을 다른 부서에 파견하여 조사하는 것이다. 두 번째는 편지입니다. 즉, 외지 기관에 편지를 보내 조사를 하고, 외지 조사 응답 및 첨부된 어음, 서류 사본도 증명서를 받는 것으로 간주해야 합니다.

조사 고찰을 통해 얻은 증거에 대해서는 납세자의 서명이 필요하지 않다.

⑦ 조사 및 평가. 예를 들어 주유소의 탈세 문제를 조사하고, 기술 감독 부서와 협력하여 주유기의 유입량과 수량 문제, 주유 탱크 용제 용량 문제를 해결한다.

조사관들은 항상 세무조사환어음을 사용하는데, 사찰관은 환어음에 납세자의 위법 사실을 사실대로 기입한다. 납세자가 옳고 그름을 점검하고 서명처나 변경처에 행정공인을 찍고 서명번호가 정확하다면 문제가 정확하고 세법 규정 위반으로 인정되면 위법 사실을 증명하는 증거라고 할 수 있다. 납세자는 검사에서 발견된 문제에 대해 큰 이의가 있어 결정을 내린 후 재의를 신청했지만, 결정을 바꿀 수 없어 소송을 일으킬 수 있는 경우 세무서 보충 증거 수집의 유효기간 내에 제때에 증거를 수집해야 한다.

(2) 증거의 형태와 수집 절차는 법에 부합해야 한다.

첫째, 절차는 합법적이어야 한다.

징수 작업은 반드시 조세 행정 집행 자격을 갖춘 두 명 이상의 인원이 진행해야 한다.

(2) 징수 작업은 반드시 세무검사 (특별조사 포함) 통지서를 발급한 후 세무처리 결정을 내리기 전에 법정절차와 권한에 따라 진행해야 한다. 세무서에서 공식적으로 세무검사 통지서를 발급하지 않으면 당사자가 모르는 상황에서 증거를 수집하는 세무서에는 이런 권한이 없다. 세무처리나 세무행정처벌 결정이 내려진 후 수집한 증거는 행정소송법에 관한 몇 가지 문제에 관한 규정에 부합되지 않는다.

(3) 증거를 수집할 때 녹음, 비디오, 사진, 복제를 할 수 있으며 납세자, 증인에 대한 유인, 유인, 자백을 강요해서는 안 된다.

합법성은 법의학의 규칙이며 세법과 관련 법규의 규정에 따라 수집한 증거만이 법적 효력을 갖는다. 위협, 유혹, 고백, 고백, 사기 등을 통해 수집한 모든 자료. 증거 효력이 없다.

둘째, 수집한 증거 자체는 반드시 법적 요구에 부합해야 하며, 복의나 법원 심사를 견딜 수 있어야 한다. 예를 들어, 취득한 증명서에는 단위 내부의 부서 도장이 아니라 단위 공인이 찍혀 있다.

(3) 다음 증거는 확정의 근거가 될 수 없다.

① 법적 절차에 의해 수집 된 증거의 심각한 위반;

(2) 몰카, 밀록, 도청 등의 수단을 취하여 타인의 합법적 권익을 침해했다는 증거를 얻는다.

유혹, 사기, 강압, 폭력 등 부당한 수단으로 얻은 증거

(4) 법에 따라 당사자의 진술, 변호 또는 청문권을 불법적으로 박탈한 증거

(5) 복제품이나 복제품은 원본, 원본 보존 단위 및 개인의 인가를 받지 않았으며, 다른 증거가 증명된 증거도 없다.

⑥ 기술 처리는 증거를 확인할 수 없다.

검사를 마치다

검사가 끝나기 전에 검사자는 발견된 세금 위법 행위의 사실과 근거를 피검자에게 알릴 수 있다. 필요한 경우 검사 대상에' 세무사항 통지' 를 보내 시한 서면 설명을 요청하고 관련 자료를 제공할 수 있습니다. 피검대상자가 구두로 설명했을 때, 검사자는 필록을 만들어 당사자가 서명해야 한다. 검사가 끝나면 세무검사 작업 원고 및 관련 자료에 따라 세무검사 보고서를 작성해야 하며, 검사부 책임자가 심사해야 한다.

검사 결과 조세 위법 사실이 발견되지 않은 경우, 세무검사 보고서에 검사의 내용, 과정 및 사실을 설명해야 한다.

(3) 평가판 링크

감사심리는 세무서감사국 재판부에서 감사가 끝나는 섭세 사건을 심사하고 규정된 의무와 절차에 따라 법에 따라 결정을 내리는 과정이다.

1. 감사 파일럿 모드

실제로 감사 재판 모델은 일반적으로 사건의 구체적인 상황에 따라 세 단계로 나뉩니다.

(1) 일반 안건의 경우 감사국에 설치된 재판부는 전담자를 지정하여 심리를 진행하고, 심사 보고서를 작성하며, 감사국장의 승인을 받아야 한다.

(2) 사건이 복잡한 사건, 즉 재판부와 검사부서가 사실 인정과 질적 문제에 대해 의견이 다른 경우 재판부에서 검사국 집단심의를 제출한다.

(3) 중대 사건은 감사국이 세무서 사건 심리위원회에 제출하여 심사 비준을 한다.

3 급 재판제도는 세금 관련 사건의 오안을 더 잘 줄일 수 있다.

2. 재판 내용

심리할 때, 재판원들은 세무검사 보고서와 사건과 관련된 모든 서류를 진지하게 검토해야 하며, 재판원들은 다음 내용을 중점적으로 검토해야 한다.

(1) 객체가 정확한지 확인합니다. 검사 대상의 주체가 정확한지 여부는 주로' 세검사 임무 통지',' 세검사 통지',' 세검사 보고' 등 세무검사 문서의 검사 대상명이 실제명과 정확히 일치하는지 여부에 달려 있다.

(b) 세금 위법 사실이 명확한지, 증거가 충분한지, 데이터가 정확한지, 자료가 완전한지,

사실은 세무검사 보고서에서 인정한 세무사실이 반드시 진실하고 구체적이며 정확해야 한다는 것을 가리킨다. 즉, 세무사건의 법적 사실이 분명해야 한다는 것이다. 법적 사실이 분명하다는 것은 법정 절차와 기준에 따라 각종 증거의 유효성과 중대 세수 위법 행위가 발생한 시간, 장소, 줄거리, 결과, 책임, 원인을 하나씩 확인한 다음, 사건의 사실 (즉 법적 사실) 을 유효한 증거로 판단하여 재판에 관련된 사실이 명확한지 확인하는 것을 의미한다.

(2) 증거는 증거가 증거에 부합해야 하는 세 가지 특징, 즉 관련성, 합법성, 진실성을 충분히 가리킨다. 이 세 가지 조건을 동시에 만족시키는 증거만이 증명된 사실의 존재를 지지할 수 있다. 따라서 감사 심리 과정에서 증거와 사실, 증거와 증거 사이의 논리적 관계를 면밀히 검토하여 증거가 확실하고 충분한지 확인해야 한다.

(3) 데이터 정확성은 과세 금액의 정확한 계산뿐만 아니라 출처가 합법적인지, 절차가 완비되었는지, 분류가 정확한지, 관련 세금의 과세 범위에 부합하는지, 적용 세율을 취득하는지 등을 조사해야 한다.

(4) 완전한 자료는 자료, 세무문서, 증거자료 등을 넘겨주는 것을 말한다. 사건과 관련된 모든 자료는 완전하고 합법적이며 유효해야 한다.

(3) 적용 가능한 법률, 행정 법규, 규정 및 기타 규범성 문서가 적절한지 여부, 성질이 정확한지 여부

적용 가능한 법률 및 규정의 검토는 주로 다음과 같습니다. 첫째, 적용 가능한 법률 및 규정이 완전히 인용되었는지 여부입니다. 둘째, 인용 된 법률 및 규정이 올바른지 여부; 셋째, 법률 법규 인용 여부, 법률 법규명 및 관련 조항을 나열할지 여부 넷째, 법률 및 규정의 순위 참조가 요구 사항을 충족하는지 여부.

성격이 옳은지 아닌지는 관련 법률에 규정된 위법 행위의 특징과 조건에 따라 당사자의 세수 행위가 위법인지 판단하는 것을 말한다. 그렇다면 위법 행위의 결과와 영향을 판단하고 세무처리와 처벌의 토대를 마련해야 한다.

(4) 법정 절차를 준수하는지 여부.

(1) 절차의 합법성.

재판에서 먼저 세무검사 대상을 결정하는 절차가 합법적인지, 피검대상자가 검사와 선안의 원칙과 심사 방법에 따라 획득되는지 검토해야 한다. 둘째, 검사의 구현이 규정된 절차에 부합하는지, 각 요소가 효과적이고 완전한지 검토해야 한다. 예를 들어 검사를 시작할 때 두 명 이상이 있는지, 세무검사증과 세무검사통지서를 동시에 제시하는지 여부. 심사를 통해 검사 절차가 합법적인지 아닌지를 판단하다.

② 프로그램의 완전성

법정 절차 심사는 실시 검사가 처리해야 할 관련 절차가 규정과 요구 사항을 충족하는지 여부를 심사하는 것이다. 전년도 장부와 관련 자료를 입수하는 절차가 완비되면 우선 세무서 국장의 승인 수속, 즉 국장이' 세무행정법 집행승인표' 에 서명한 동의가 있는지 검토해야 한다. 둘째, 장부 자료를 인출하는 화해 절차가 이행되었는지, 즉 장부 자료 인출 통지서를 전달할 때 장부 자료 인출의 이름, 수량, 날짜를 기재한 다음 감사국과 피검자가 각각 서명하고 도장을 찍는다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 장부명언) 마지막으로 환불 절차, 즉 조정 자료의 이름, 수량, 환불 시간이 정확한지 확인한 후 감사국과 피검자가 각각 원본 장부 조회 목록에 서명하고 도장을 찍는다. 이상의 심사를 통해 조정, 조정 수속이 완비되었는지 판단하다.

③ 절차의 적시성

심사 절차의 적시성은 주로 감사 실시 과정에서 관련 사항이 법정 시한에 따라 완료되었는지 검토하는 것이다. 행정 법규는 행정 절차의 시한에 대해 명확한 규정이 있다. 예를 들어, 검사에서 추출한 각종 증거 자료의 날짜는 반드시 세무검사 통지서가 배달되어 영수증일을 받은 후 세무검사 보고일을 하기 전에 법적 효력이 있어야 한다. 세무 감사의 실시가 법정 절차에 부합하도록 감사 심리를 진행해야 한다.

(5) 권력을 초과하거나 남용하는지 여부.

직권 남용이란 사찰관이 법률규정을 위반한 권한과 절차를 위반하고 직권을 초월하며 위법적으로 결정하고 처리할 권리가 없는 섭세 사항을 처리하는 것을 말한다. 권력 남용의 표현에는 직무 범위 내에서 권력을 과도하게 사용하는 것, 즉 권력을 초월하는 것, 직무를 심각하게 이행하지 않는 것도 포함된다. 규정 검사가 직권을 초월하거나 남용하는 것은 사실상 의미상의 중복이며,' 직권 남용 여부' 로 바꿔야 한다.

(1) 초월권한은 검사자가' 세징수관리법' 및 세칙 관련 규정을 뛰어넘는 세무검사권한을 행사하는 검사행위다. 사찰원이 역에서 납세자가 위탁한 화물에 대해 상자 검사를 하는 것이 아니라 사찰권 행사를 엄격히 준수하는 것이 아니라 역에서 위탁화물에 대한 증명서를 검사하는 것이 바로 월권법 집행이다.

(2) 직무 범위 내의 권력을 성실히 이행하지 않는 것은 검사원이 검사에서 심각하게 책임을 지지 않고, 당사자의 세수 위법 행위를 검사하지 않거나, 당사자가 이미 납세의무를 회피한 경우, 재산을 분명히 이전한 경우 조세보전조치를 취하지 않는 것을 말한다. 이것들은 모두 법률이 부여한 권력으로 직권 남용에 속한다.

(6) 세금 처리 및 처벌 제안이 적절한지 여부;

제시된 처리, 처벌 건의가 적절한지, 주로 감사원이 제공한 세무감사 보고가 사건의 정성이 정확한지, 처리, 처벌 건의가 적절한지 검토하는 것이다. 사건의 정성은 사찰 대상의 섭세 사실에 대한 정성이며, 이것이 사건 처리의 관건이다. 서로 다른 성격의 세무문제를 처리하는 데는 서로 다른 규정이 있다. 성질이 정확해야 제대로 처리할 수 있다.

세금 관련 사건의 질적 근거는 주로 법적 사실을 포함한다. 관련 세법 등.

제 63 조 납세자는 무단 위조, 변조, 은닉, 파괴 장부, 증빙증, 또는 장부에 지출, 누락, 소보 수입, 세무서의 통지를 받은 후 신고, 허위 신고, 납세 납부, 납세 납부, 납세 납부, 탈세 등을 거부한다. 납세자의 탈세는 세무서에서 미지급 또는 적게 납부한 세금과 연체료를 추징하고, 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.

제 64 조 납세자, 압류의무인이 허위 세금 계산 근거를 조작한 것은 세무서가 기한 내에 시정을 명령하여 5 만원 이하의 벌금을 부과한다.

납세자가 납세신고를 하지 않고, 미지급 또는 적게 납부한 경우 세무서가 미지급 또는 적게 납부한 세금과 연체료를 추징하고, 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다.